Vereinfachtes Steuersystem (USN) - dies ist eine spezielle Steuerregelung, die für kleine Unternehmen gilt. Im Gegensatz zu herkömmlichen Steuersystemen bietet das USN vereinfachte Regeln für die Berechnung von Steuern und eine reduzierte Berichterstattung. Es gibt jedoch bestimmte Anforderungen bezüglich der Rechnungslegung von Warenkosten.
Bei der Anwendung von USN ist es wichtig zu verstehen, welche Warenausgaben bei der Berechnung der Steuern berücksichtigt werden. Grundsätzlich werden alle Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung, dem Kauf und dem Verkauf von Waren berücksichtigt. Diese Kosten umfassen die Kosten für Rohstoffe und Materialien, die Bezahlung von Arbeitnehmern, Miete und Instandhaltung von Räumlichkeiten, Transportkosten, Werbekosten und vieles mehr.
Jedoch können nicht alle Kosten von der USN berücksichtigt werden. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Büromöbel oder Computer kauft, können solche Kosten für die Produktionsaktivitäten untragbar sein und in den USN-Berechnungen nicht berücksichtigt werden. Es ist auch wichtig, sich daran zu erinnern, dass nur die Ausgaben berücksichtigt werden, die tatsächlich im Berichtszeitraum generiert wurden.
Welche Kosten werden vom USN berücksichtigt?
Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems (USN) hat die Buchhaltung der Ausgaben für Waren bestimmte Merkmale. Gemäß den Gesetzen werden die Kosten für die USN in den folgenden Fällen berücksichtigt:
| Arten von Ausgaben | Buchhaltungsverfahren |
|---|---|
| Kosten für den Kauf von Waren | Die Kosten für den Kauf von Waren werden zum Zeitpunkt der Zahlung oder Übergabe der Ware im Falle einer Zahlungsverzögerung berücksichtigt. |
| Kosten für die Herstellung oder Herstellung von Waren | Die Kosten für die Herstellung oder Herstellung von Waren werden bei der tatsächlichen Entstehung berücksichtigt. |
| Kosten für den Transport von Waren | Die Kosten für den Transport von Waren werden mit dem tatsächlichen Auftreten und der Bezahlung berücksichtigt. |
| Kosten für die Lagerung von Waren | Die Kosten für die Lagerung von Waren werden mit dem tatsächlichen Auftreten und der Bezahlung berücksichtigt. |
| Kosten für Werbung und Marketing | Die Kosten für Werbung und Marketing werden berücksichtigt, sobald sie tatsächlich auftreten und bezahlt werden. |
Die Erfassung der USN-Kosten erfolgt auf der Grundlage von Primärdokumenten wie Rechnungen, Kassenprüfungen und anderen Belegen, dass die Kosten begehen.
Kosten für den Kauf von Waren
Die Kosten für den Kauf von Waren umfassen:
- Die Kosten für den Kauf von Waren für die spätere Realisierung;
- Kosten für Transport, Lagerung und Handhabung von Waren;
- Kosten für Verpackung und Kennzeichnung von Waren;
- Sonstige Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf von Waren.
Alle genannten Kosten müssen dokumentiert sein. Um dies zu tun, müssen Sie alle Kassenschecks, Rechnungen, Verträge und andere Dokumente speichern, die die Tatsache und den Kaufpreis der Waren belegen.
Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Anwendung von USN die Kosten für den Kauf von Waren nur bei der tatsächlichen Vermarktung dieser Waren berücksichtigt werden. Dies bedeutet, dass, wenn die Waren nicht verkauft wurden, die entsprechenden Kosten nicht berücksichtigt werden können.
Die Kosten für den Kauf von Waren werden berücksichtigt, um die Höhe des Einkommens des Unternehmers zu bestimmen, für das die Vereinfachung gilt. Sie müssen im vom USN vorgesehenen Buchhaltungssystem reflektiert werden.
Im Allgemeinen ermöglicht die korrekte Rechnungslegung der Kosten für den Kauf von Waren gemäß den Anforderungen des USN dem Unternehmer, die Besteuerung zu optimieren und seine Aktivitäten korrekt zu verwalten.
Kosten für den Transport von Waren
Bei der Rechnungslegung nach dem vereinfachten Steuersystem (USN) werden die Transportkosten für Waren berücksichtigt. Diese Kosten beziehen sich auf die zusätzlichen Kosten, die mit dem Transport und der Lieferung von Waren an die Käufer verbunden sind.
Die Kosten für den Transport von Waren können die folgenden Punkte umfassen:
- Transportkosten im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren vom Lieferanten an die Organisation;
- Kosten für den Transport von Waren von der Organisation zum Käufer;
- Transportkosten für die Beförderung von Waren zwischen Zweigstellen oder Lagerhäusern der Organisation;
- Zahlung an Spediteure für Dienstleistungen zur Lieferung von Waren;
- Andere transportbedingte Kosten wie Frachtversicherung oder Verpackungsmaterialien.
Die Verwaltung der Kosten für den Transport von Waren ermöglicht es der Organisation, alle mit dem Transport von Waren verbundenen Kosten genau zu erfassen und sie später zur Berechnung der Steuerpflichten für die USN zu verwenden.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Organisation, um die Kosten für den Transport von Gütern als buchhalterisch anerkennen zu können, über eine entsprechende Dokumentation verfügen muss, die diese Kosten bestätigt. Dies können Rechnungen von Dienstleistern, Verträge für den Transport von Waren, Rechnungen und andere Belege für die Kosten sein.
Kosten für die Lagerung von Waren
Diese Kosten umfassen zum Beispiel die Miete eines Lagerraums, die Wartung und Instandhaltung des Lagers (Strom, Heizung, Reinigung) sowie die Versicherung von Waren gegen Schäden oder Diebstahl. Die Kosten für die Verpackung und Kennzeichnung von Waren für die Lagerung können ebenfalls berücksichtigt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Kosten für die Lagerung von Waren dokumentiert werden müssen. Um dies zu tun, müssen Sie einen Vertrag mit einem Dienstleister für die Lagerung von Waren haben und Aufzeichnungen über die Ankunft und Abreise von Waren aus dem Lager führen.
Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit der Lagerung von Waren können bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage für USN berücksichtigt werden, was es Unternehmern ermöglicht, die Steuerlast zu reduzieren und die Buchhaltung zu vereinfachen.
Kosten für die Verpackung von Waren
Bei der Rechnungslegung nach USN (Vereinfachtes Steuersystem) werden die Kosten für die Verpackung von Waren in Unternehmen berücksichtigt. Diese Kosten können die Kosten für Verpackungsmaterialien sowie die Arbeitskosten für die Verpackung von Waren umfassen.
Verpackungsmaterialien können Kartons, Pakete, Folien, Etiketten und andere Gegenstände enthalten, die zum Schutz und Transport von Waren während des Verkaufs verwendet werden. Die Kosten für diese Materialien können als Kosten bei der Bestimmung der Bemessungsgrundlage für die USN berücksichtigt werden.
Darüber hinaus können die Verpackungskosten die Arbeitskosten umfassen. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen Mitarbeiter beschäftigt, um Waren zu verpacken, können ihr Gehalt und andere Zahlungen auch als Kosten für die Verpackung von Waren berücksichtigt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Kosten für die Verpackung von Waren von der USN als berücksichtigt eingestuft werden, sie dokumentiert und in der Buchhaltung des Unternehmens erfasst werden müssen.
Daher sind die Kosten für die Verpackung von Waren einer der Bestandteile der Ausgaben für die USN-Buchhaltung und können in der Steuerbemessungsgrundlage des Unternehmens berücksichtigt werden.
Kosten für Werbung und Vermarktung von Waren
Bei der Durchführung von Geschäften nach dem vereinfachten Steuersystem (USN) gibt es bestimmte Regeln für die Rechnungslegung von Warenausgaben. Im Rahmen des USN können Sie die Kosten für Werbung und Vermarktung von Waren berücksichtigen.
Die Werbeausgaben umfassen die Kosten für die Erstellung und Platzierung von Werbung, Werbekampagnen, Werbematerialien und die Bezahlung von Dienstleistungen für professionelle Werbeagenturen.
Zu den Marketingausgaben gehören die Kosten für die Marktforschung, die Entwicklung von Marketingstrategien und -plänen, die Durchführung von Marktforschung sowie die Bezahlung von Marketingagenturen.
Um die Kosten für die Werbung und Vermarktung von Waren zu erfassen und abzuschreiben, verwendet das USN die Tabelle «Warenausgaben».
| Art der Ausgaben | String-Code |
|---|---|
| Werbung und Vermarktung von Waren | 091 |
In dieser Tabelle müssen Sie alle Kosten für die Werbung und Vermarktung von Waren eintragen, sobald sie auftreten. Solche Ausgaben senken die Steuerbasis und reduzieren die Höhe der zu zahlenden Steuer.
Es sollte jedoch daran erinnert werden, dass einige Ausgaben für Werbung und Vermarktung von Waren in der Größe begrenzt oder mit bestimmten Einschränkungen berücksichtigt werden können. In einigen Fällen können beispielsweise Werbe- und Marketingausgaben für Waren nur in Höhe von maximal einem bestimmten Prozentsatz des Umsatzes berücksichtigt werden.
Daher ist es bei der Durchführung eines USN-Geschäfts notwendig, die Kosten für die Werbung und Vermarktung von Waren korrekt zu berücksichtigen und die festgelegten Regeln und Einschränkungen zu befolgen, um sicherzustellen, dass die Steuerzahlungen korrekt erfasst und gesenkt werden.
Kosten für Kommunikations- und Internetdienste zur Förderung von Waren
Bei der Geschäftstätigkeit und der Vermarktung von Waren spielen Kommunikationsdienste und Internetzugang eine wichtige Rolle. Die Kosten für Kommunikation und Internet zur Förderung von Waren beziehen sich auf zusätzliche Kosten, die bei der Anwendung des USN berücksichtigt werden.
Die Kosten für Kommunikationsdienste können die Zahlung für mobile Kommunikation, die Anmietung eines Bürotelefons, Telefongespräche sowie das Senden von Faxen und Postnachrichten umfassen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Kosten für mobile Kommunikation und Telefongespräche nur berücksichtigt werden können, wenn eine direkte Verbindung mit der Produktförderung besteht.
Die Kosten für Internetdienste können auch bei der Anwendung von USN berücksichtigt werden, wenn sie zur Förderung von Waren verwendet werden. Diese Kosten können die Zahlung eines Internetdienstanbieters, die Platzierung von Werbung auf Internetseiten, die Erstellung und Wartung einer Website, die Verwaltung eines Profils in sozialen Netzwerken und andere Arten von Online-Werbung umfassen.
Bei der Berechnung der Kosten für Kommunikations- und Internetdienste zur Förderung von Waren ist es wichtig, sicherzustellen, dass diese Kosten für direkte Vertriebsaktivitäten übereinstimmen. Sie müssen auch einen Nachweis der Ausgaben haben, z. B. Rechnungen, Verträge und andere Dokumente.
Im Allgemeinen können die Kosten für Kommunikations- und Internetdienste zur Förderung von Waren bei der Anwendung von USN berücksichtigt werden, wenn sie sich auf direkte Vertriebsaktivitäten beziehen und Belege vorliegen. Bevor Sie diese Kosten berücksichtigen, sollten Sie jedoch einen Steuerberater oder Buchhalter konsultieren, um alle Buchhaltungsanforderungen und -regeln einzuhalten.
Die Kosten für die Schulung des Personals für den Umgang mit Waren
Wenn Sie ein Unternehmen führen, das auf einem vereinfachten Steuersystem (USN) basiert, ist es wichtig, die Kosten für die Schulung des Personals für den Umgang mit Waren zu berücksichtigen. Solche Ausgaben können zu steuerlichen Zwecken in die Warenkosten einbezogen und einbezogen werden.
Die Personalschulungskosten umfassen die Bezahlung von Dienstleistungen für spezialisierte Trainer und die Schulung von Mitarbeitern durch den Erwerb von Kursen oder die Teilnahme an Schulungen. Diese Schulung kann notwendig sein, um neue Fähigkeiten zu erlernen, Kenntnisse über die Eigenschaften und Eigenschaften von Waren sowie über Verkaufs- und Kundendienstregeln zu erlangen.
Die Schulungskosten für Mitarbeiter haben einen direkten Einfluss auf die Qualität des Kundenservice, erhöhen die Kompetenz der Mitarbeiter und erhöhen die Effizienz der Geschäftsprozesse. Daher können sie im Wert von Waren für steuerliche Zwecke im USN enthalten sein.
Es sollte jedoch berücksichtigt werden, dass es bestimmte Anforderungen und Einschränkungen gibt, um die Kosten für die Ausbildung von USN-Mitarbeitern zu berücksichtigen. Insbesondere sollte die Ausbildung darauf ausgerichtet sein, die Fähigkeiten der Mitarbeiter im Bereich der Arbeit mit Waren zu verbessern und auch dokumentiert werden.
Es wird empfohlen, eine separate Liste aller Schulungen, Kurse oder Seminare zu erstellen, um die Kosten für die Schulung des Personals in der Unternehmensbuchhaltung zu berücksichtigen und ihre Nachweisdokumente aufzubewahren. Dies wird dazu beitragen, die Anforderungen des Steuerrechts zu erfüllen und diese Kosten in die Warenkosten für USN-Zwecke aufzunehmen.
Kosten für die Wartung von Handelsgeräten
Bei der Durchführung von Aktivitäten nach dem vereinfachten Steuersystem (USN) werden eine Reihe von Ausgaben berücksichtigt, die mit der Aufrechterhaltung von Handelsgeräten verbunden sind. Solche Kosten umfassen:
- Dämpfung der Ausrüstung - dies ist eine systematische Verteilung der Kosten für Handelsausrüstung während ihrer Lebensdauer. Die Abschreibung ermöglicht es Ihnen, die tatsächlichen Kosten für die Verwendung der Ausrüstung für einen bestimmten Zeitraum zu berücksichtigen. Um die Abschreibung zu berücksichtigen, wird normalerweise eine geradlinige Methode oder eine beschleunigte Abschreibungsmethode verwendet.
- Reparatur und Wartung der Ausrüstung – im Rahmen des USN können die Kosten für die Reparatur und Wartung von Handelsgeräten berücksichtigt werden. Diese Kosten können mit der regelmäßigen Wartung, dem Austausch von Teilen und der Behebung von Hardwarefehlern verbunden sein.
- Kosten für Ersatzteile und Verbrauchsmaterialien – möglicherweise benötigen Sie Ersatzteile, Verbrauchsmaterialien wie Scheckpapier oder Kassenband, um Ihre Verkaufsausrüstung in einwandfreiem Zustand zu halten. Solche Kosten können auch bei der Berechnung der USN-Steuer berücksichtigt werden.
Durch die Berücksichtigung all dieser Kosten für die Aufrechterhaltung von Handelsgeräten kann ein Unternehmer die tatsächlichen Kosten widerspiegeln, die mit der Sicherung seines Geschäfts verbunden sind, was die Steuerlast reduzieren und die finanzielle Effizienz der Aktivitäten erhöhen kann.
Kosten für die Vermietung von Verkaufsflächen
Bei der Verwendung des vereinfachten Steuersystems (USN) haben Unternehmer die Möglichkeit, bestimmte Ausgaben für Waren für Steuerzwecke zu berücksichtigen.
Eine dieser Kosten ist die Vermietung einer Verkaufsfläche. Wenn ein Unternehmer einen Raum für seine Handelstätigkeit vermietet, hat er das Recht, diese Kosten als Warenkosten zu berücksichtigen.
In der Kostenrechnung für USN-Waren sollten die folgenden Informationen zu den Mietkosten berücksichtigt werden:
| Indikator | Die Beschreibung |
|---|---|
| Mietbetrag | Die Mietkosten für eine Verkaufsfläche umfassen die Höhe der Miete, die der Unternehmer an den Vermieter zahlt. |
| Mietdauer | Sie müssen den Zeitraum angeben, für den der Mietvertrag für die Verkaufsfläche abgeschlossen ist. |
| Unterlagen zum Nachweis der Miete | Der Unternehmer muss einen Mietvertrag und die entsprechenden Unterlagen haben, um die Tatsache des Mietverhältnisses zu bestätigen. |
| Nummer des Mietvertrags | Sie müssen die Nummer des Mietvertrags angeben, um diese Kosten korrekt zu identifizieren und zu berücksichtigen. |
Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Berücksichtigung der Kosten für die Vermietung von Verkaufsflächen alle Anforderungen der Gesetzgebung und der USN-Vorschriften eingehalten und die entsprechenden Unterlagen eingehalten werden müssen.
Die Erfassung der Kosten für die Vermietung von Gewerbeflächen im Rahmen des USN ermöglicht es Unternehmern, die Bemessungsgrundlage zu reduzieren und dementsprechend die Höhe der Steuer zu reduzieren, die sie zahlen müssen.
