Das vereinfachte Steuersystem (USN) bietet dem Unternehmen die Möglichkeit, seine Steuerverpflichtungen zu vereinfachen und bürokratische Kosten zu senken. Die richtige Wahl des USN-Regimes ermöglicht es dem Unternehmen, Steuern zu sparen und seine Wettbewerbsfähigkeit zu erhöhen.
Die Bestimmung des richtigen USN für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine wichtige Aufgabe für einen Unternehmer. Die endgültige Wahl des Steuerregimes hängt von vielen Faktoren ab, wie dem Umsatz des Unternehmens, der Verfügbarkeit von Arbeitnehmern, Aktivitäten usw.
Zuerst müssen Sie verstehen, welche Bedingungen für die Anwendung des USN erfüllt werden müssen. Die Regeln des vereinfachten Steuersystems sind für alle Aktivitäten nicht gleich. Zum Beispiel werden für eine LLC im Baugewerbe Einnahmen abzüglich Ausgaben verwendet, und für eine LLC, die sich mit dem Einzelhandel beschäftigt, gelten andere Bedingungen.
Was beeinflusst die Verwendung von USN für LLC?
Die Bestimmung der Anwendbarkeit des vereinfachten Steuersystems (USN) für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) hängt von mehreren Faktoren ab:
1. Die Höhe des Einkommens. Eines der Hauptkriterien, die die Wahl des USN beeinflussen, ist das jährliche Einkommen der LLC. Wenn die gesetzlich festgelegte Einkommensschwelle überschritten wird, kann die USN nicht angewendet werden.
2. Arbeitsfeld. Abhängig von der Branche, in der die LLC tätig ist, kann es bestimmte Einschränkungen für die Verwendung von USN geben. Zum Beispiel kann USN nicht bei der Durchführung von Aktivitäten im Zusammenhang mit dem Bergbau verwendet werden.
3. Die Anzahl der Teilnehmer. In der Anwendbarkeit von USN für LLC kann es eine bestimmte Einschränkung der Anzahl der Teilnehmer geben. Zum Beispiel, wenn eine LLC mehr als einen Gründer hat, kann die USN nicht angewendet werden.
4. Die Form des Eigentums und die Form des Gewinnauslesens. Die LLC muss in Form einer geschlossenen Aktiengesellschaft sein, und die Gewinnablesung muss auf Eigenkapitalebene (durch Dividenden) erfolgen. Wenn die LLC diesen Bedingungen nicht entspricht, kann die USN nicht angewendet werden.
5. Die im Steuerrecht festgelegten Bedingungen. Die endgültige Entscheidung über die Anwendbarkeit des USN wird unter Berücksichtigung aller durch das Steuerrecht festgelegten Bedingungen und Anforderungen getroffen. Die individuellen Merkmale jeder LLC können bei der Bestimmung der Anwendungsmöglichkeit von USN von Bedeutung sein.
Die Hauptkriterien für die Bestimmung des anwendbaren USN für LLC
Vereinfachtes Steuersystem (USN) kann für eine LLC anwendbar sein, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllt. Hier sind einige wichtige Faktoren, die bei der Bestimmung des anwendbaren USN für LLC berücksichtigt werden sollten:
Umsatzvolumen: Für eine LLC, die USN verwendet, darf das maximale Einkommen die gesetzlich festgelegte Grenze nicht überschreiten. Diese Grenze kann je nach Branche und Region variieren.
Arten von Aktivitäten: Einige Aktivitäten können nicht über das USN durchgeführt werden. Zum Beispiel können solche Aktivitäten die Produktion und den Umsatz von Verbrauchsteuern, Bankgeschäfte usw. umfassen. Daher muss vor der Anwendung von USN für LLC die Einhaltung seiner Aktivitäten mit den Bedingungen für die Verwendung von USN überprüft werden.
Anzahl der Mitarbeiter: USN ist für kleine und mittlere Unternehmen bestimmt. Eines der Kriterien für die Definition dieser Kategorie ist die Anzahl der Mitarbeiter. Für eine LLC, die eine große Anzahl von Mitarbeitern hat, ist die Verwendung von USN möglicherweise nicht verfügbar.
Der Status eines Bewohners und Nicht-Bewohners: Eine LLC, die einen Residenzstatus hat, kann die USN anwenden, wenn sie alle Kriterien erfüllt. Für eine LLC, die nicht ansässig ist, kann die Verwendung von USN jedoch eingeschränkt sein. In diesem Fall sollten Sie sich an die Gesetzgebung wenden, um Details und Einschränkungen zu klären.
Volumen von Vermögenswerten und Eigenkapital: LLC, die USN verwendet, darf die gesetzlich festgelegte Grenze von Vermögenswerten und Eigenkapital nicht überschreiten. Diese Grenze kann auch je nach Branche und Region variieren.
Bei der Bestimmung des anwendbaren USN für eine LLC müssen alle oben genannten Faktoren berücksichtigt und die einschlägigen Gesetze und Steuerbehörden für weitere Informationen und Beratung kontaktiert werden.
Höhe des genehmigten Kapitals
Im Falle der Wahl des USN unter Verwendung von Berechnungsobjekten (USN-Einnahmen minus Ausgaben) sollte die Größe des genehmigten Kapitals nicht mehr als 800 Millionen Hryvnias betragen. Wenn das Grundkapital diesen Betrag übersteigt, ist das Unternehmen nicht berechtigt, USN unter Verwendung von Berechnungsobjekten anzuwenden und muss ein anderes Steuersystem wählen.
Für eine LLC mit einem genehmigten Kapital von mehr als 800 Millionen Griwna kann die USN unter Verwendung eines vereinfachten Steuersystems (USN-Einnahmen minus Ausgaben plus ständige Steuerzahlungen) anwendbar sein.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Höhe des genehmigten Kapitals nur einer der Faktoren ist, die die Wahl eines anwendbaren USN für eine LLC beeinflussen. Es müssen jedoch auch andere Parameter berücksichtigt werden, z. B. die Höhe des Einkommens, die Aktivitäten usw.
Jährliches Einkommen
Gemäß der geltenden Gesetzgebung können die folgenden USN je nach dem Umfang des Jahreseinkommens für die LLC verwendet werden:
- USN Einnahmen minus Ausgaben (USN 6%): Wird verwendet, wenn das Jahreseinkommen des Unternehmens 60 Millionen hryvnias nicht überschreitet.
- USN Einnahmen (USN 15%): es wird verwendet, wenn das Jahreseinkommen des Unternehmens 60 Millionen hryvnias übersteigt, aber 150 Millionen hryvnias nicht überschreitet.
- Allgemeines Steuersystem: wird verwendet, wenn das Jahreseinkommen eines Unternehmens 150 Millionen hryvnias übersteigt.
Die Höhe des Jahreseinkommens ist das Hauptkriterium bei der Auswahl des anwendbaren Steuerregimes für eine LLC. Es ist wichtig, seine Größe zu berücksichtigen und das entsprechende Steuersystem zu wählen, um mögliche Gesetzesverstöße zu vermeiden.
Wie wählt man das richtige USN für LLC aus?
Zunächst ist es notwendig, sich für das Gesamteinkommen der LLC für das vorangegangene Kalenderjahr zu entscheiden und ob sie 150 Millionen hryvnias übersteigen. Wenn das Einkommen diesen Betrag übersteigt, kann die LLC nur eine Rate von 6% anwenden.
Für den Fall, dass das Einkommen der LLC 150 Millionen Hryvnias nicht übersteigt, sollte man auf die Art der Aktivität achten. Für die meisten LLC gilt eine Rate von 15%, aber es gibt separate Kategorien, bei denen die Rate 6% beträgt. Dies können zum Beispiel Unternehmen sein, die Waren und Dienstleistungen in der Landwirtschaft, in der Forstwirtschaft und in der Fischerei verkaufen, sowie Anbieter von Strom und Wärmeenergie.
Einige LLC, wie Banken, Versicherungsgesellschaften, Institutionen für soziale Dienste der Bevölkerung, haben keine Möglichkeit, USN anzuwenden und müssen die Steuer nach dem allgemeinen Steuersystem bezahlen.
Die richtige Wahl des USN für eine LLC ist wichtig, um Steuerzahlungen zu minimieren und die Rechnungslegung gemäß den gesetzlichen Anforderungen sicherzustellen. Es wird daher empfohlen, sich von Steuerfachleuten oder Buchhaltern beraten zu lassen, um den geeigneten USN-Satz für eine LLC genauer zu bestimmen.
